答：因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“现金”科目。
如：某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。
会计分录：
①借：其他应收款--王某 5000
贷：现金5000
②借：管理费用 5400
贷：其他应收款--王某 5000
现金400
如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：
借：管理费用4800
现金 200
贷：其他应收款--王某5000